Финансы и финансовый механизм организаций

1.1.Сущность и функции финансов организаций

Финансы организаций  —  это совокупность экономических отношений, посредством которых образуются и используются фонды  денежных  средств как для нужд самих организаций, так и для удовлетворения общегосударственных потребностей.

Финансы организаций выполняют  три основные функции:

  • обеспечивающую;
  • распределительную;
  • контрольную.

1.2.Роль финансов в деятельности организации. Государственное регулирование финансов организаций

Организация, как система состоит из двух подсистем: управляющей и управляемой. Управляющая подсистема обычно представляет собой ряд отделов: технический, коммерческий, производственный, финан­совый, бухгалтерию и пр. Управляемая подсистема, т.е. хозяйственная деятельность, как прави­ло, бывает представлена в виде производственных подразделений.

В целях управления финансами организации применяется финансовый механизм, который должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации финансами своих функций, их взаимодействию.

Финансовый механизм организаций — это система управления их финансами, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств с целью эффективного их воздействия на конечные результаты производства, устанавливаемая государством в соответствии с требованиями экономических законов путем выпуска законодательных и нормативных актов и используемая организациями с учетом своих особенностей и задач.

Финансовая деятельность в организациях осуществляется финансовым отделом, являющимся их самостоятельным структурным подразделением.

Главная задача работников финансовых служб организации состоит в наиболее полной практической реализации функций финансов.

Сотрудники финансового отдела организации выполняют, как правило, следующие виды работ:

  • финан­совое, кредитное и кассовое планирование и оперативное управление реализацией планов;
  • выписка платежных до­кументов в адрес покупателей и контроль за их оплатой;
  • оплата счетов поставщиков;
  • получение и погашение креди­тов;
  • получение в банке наличных денег;
  • выплата заработ­ной платы и других платежей и др.

Функционирование финансового отдела — это специфический вид административной деятельности. Этот отдел существует для того, чтобы консультировать и обслуживать другие отделы и подразделения организации по вопросам, относящимся к составлению отчетов и проведению и оценке финансовых операций.

Чисто формально финансовый отдел не принимает непосредственно участия в создании доходов организации, ничего не производит и ни­чего не реализует. Однако путем составления прогнозов, ведения уче­та, анализа и отчетности о финансовых операциях финансовый отдел тесно связан с получением прибыли. Фактически он делает возможным выполнение всех функций по производству и сбыту товаров.

Государство регулирует финансы организаций через финансирование отдельных предприятий и отраслей, социальных мероприятий и налоговую политику.

Большое воздействие на финансы предприятий оказывают налоговая политика, виды налогов, их ставки, льготы.

(Рассмотреть подробнее налоговую, денежно-кредитную, ценовую, таможенную политику).

Финансы выступают важным элементом воспроизводства рабочей силы, в стоимость которой помимо оплаты труда входят также расход на образование, здравоохранение, социальное обеспечение.

1.3. Финансовые отношения организаций и принципы их организации

К основным принципам рыночной экономики относятся следующие:

  • экономическая и юридическая самостоятельность организаций;
  • становление свободной конкуренции;
  • свободное ценообразование;
  • недопустимость административного вмешательства государства в дела организации;
  • здоровая финансово-рыночная система;
  • государственная охрана основных принципов рыночной экономики.

Организация финансов коммерческих организаций (предприятий) основывается на следующих принципах:

  • хозяйственной самостоятельности;
  • самофинансирования;
  • материальной ответственности;
  • заинтересованности в результатах деятельности;
  • обеспечения финансовых резервов.

(Рассказать подробнее об этих принципах).

Финансовые отношения хозяйствующих субъектов характеризуются исключительным многообразием и группируются по следующим направлениям:

  • финансовые отношения, связанные с учреждением хозяйствующего субъекта, формированием его уставного капитала или уставного фонда, являющихся основным источником образования его активов и имущества при осуществлении уставной деятельности на первоначальном этапе;
  • финансовые отношения с другими предприятиями и организациями, включающие отношения с поставщиками, покупателями, со строительно-монтажными, транспортными и другими организациями, в том числе и других стран (финансовые отношения, связанные с производством и реализацией продукции, товаров и услуг, осуществлением многочисленных и разнообразных хозяйственных взаимосвязей с поставщиками и покупателями продукции);
  • финансовые отношения в связи с уплатой налогов и сборов, других платежей в бюджеты разных уровней и в государственные внебюджетные фонды, по поводу предоставления налоговых льгот, получения бюджетных средств;
  • финансовые отношения с банковскими организациями по поводу расчетно-кассового обслуживания, кредитования, оказания иных банковских услуг, (таких как факторинг, траст, лизинг и др.);
  • финансовые отношения внутри организации, включающие отношения между филиалами, цехами, другими структурными подразделениями, а также отношения с работниками предприятия и его акционерами (последнее касается акционерных обществ). Финансовые отношения между структурными подразделениями организации предполагают наличие у них определенной экономической самостоятельности. В этих целях им могут быть открыты в банке расчетные или текущие счета. Финансовые отношения с работниками организации, его инвесторами, собственниками включают отношения по поводу оплаты труда, выплаты дивидендов по акциям, процентов по облигациям, иного использования доходов;
  • финансовые отношения с фондовым рынком, связанные с эмиссией и размещением ценных бумаг с целью привлечения денежных средств, долевым участием в осуществлении совместной деятельности с другими хозяйствующими субъектами путем приобретения ценных бумаг других предприятий и организаций с целью получения дополнительного дохода (в виде дивидендов, процентов) и проведения спекулятивных операций с ценными бумагами;
  • финансовые отношения со страховыми компаниями связаны с уплатой страховых взносов при страховании различных видов рисков в процессе осуществления хозяйственной деятельности для формирования страхового фонда и получением страхового возмещения при наступлении страхового случая;
  • финансовые отношения по поводу перераспределения доходов и накоплений в связи с деятельностью организации в качестве интегрированного участника ассоциации, союза и т.п.

Перечисленные виды финансовых отношений характеризуют содержание финансов хозяйствующих субъектов. Являясь едиными по сущности, в своем содержании они отражают реальные хозяйственные отношения, которые складываются у хозяйствующих субъектов в процессе хозяйственной деятельности.

1.4.Финансовые ресурсы и собственный капитал организации 

Под внутренними и внешними источниками финансирования обычно понимают соответственно собственные и привлеченные (заемные) средства.

Амортизация и прибыль — собственные средства предприятия; ресурсы, мобилизуемые на финансовых рынках — привлеченные средства.

Принципиальное различие между источниками собственных и заемных средств кроется в юридической причине — в случае ликвидации организации его владельцы имеют право на ту часть имущества организации, которая останется после расчетов с третьими лицами.

Основными источниками финансирования являются собственные средства.

Уставный фонд (капитал) организации представляет собой сумму средств, предоставленных собственниками для обеспечения ее уставной деятельности. Главное требование к нему — его достаточность, обеспечивающая независимость, автономию организации от заемных источников, а также эффективную работу без чрезмерного риска.

(Рассказать, что может служить вкладами в уставный капитал).

Уставный капитал формируется при первоначальном инвестировании средств. Его величина объявляется при регистрации организации, а любые корректировки размера уставного капитала (дополнительная эмиссия акций, снижение номинальной стоимости акций, внесение дополнительных вкладов, прием нового участника, присоединение части прибыли и др.) допускаются лишь в случаях и порядке, предусмотренных действующим законодательством и учредительными документами.

Добавочный капитал как источник средств организации образуется, как правило, в результате переоценки основных средств и других материальных ценностей. Если в ходе первичной эмиссии акции продаются по цене выше номинала, то образуется дополнительный источник средств — премия на акции. При получении этих сумм они также зачисляются в добавочный капитал. Нормативными документами запрещается использование его на цели потребления.

Резервный капитал. Прибыль — это основной источник формирования резервного капитала (фонда), который предназначен для возмещения непредвиденных потерь и возможных убытков от хозяйственной деятельности, т.е. является страховым по своей природе. Порядок формирования резервного  капитала определяется  нормативными документами, регулирующими деятельность организации данного типа, а также ее уставными документами. В балансе прибыль присутствует и в явном виде как «прибыль отчетного года» и «неиспользованная прибыль прошлых лет».

Амортизационный фонд организации предназначен для обеспечения простого воспроизводства основных фондов. Амортизация поступает в составе выручки от реализации продукции и является источником финансирования развития производства.

Если организация занимается внешнеэкономической деятельностью, она образует валютный фонд за счет поступающей валютной выручки.

Для оперативного управления финансами организация также создает ряд оперативных денежных фондов (например, фонд для выплаты заработной платы, фонд для платежей в бюджет). Цель этих фондов — обеспечить своевременность выплаты заработной платы и платежей в бюджет.

Могут создаваться и другие денежные фонды (например, инвестиционный).

Основными каналами привлечения заемных средств являются банковское кредитование, займы (в частности эмиссия ценных бумаг), отсрочка платежей. Как правило, заемные источники привлекаются при недостаточности собственных. Однако иногда их привлечение диктует экономическая целесообразность.