Правовое регулирование расчетных отношений

План:

  1. Понятие расчетных правоотношений
  2. Порядок открытия и обслуживания банковского счета
  3. Правовое регулирование наличных расчетов
  4. Правовое регулирование безналичных расчетов

Понятие расчетных правоотношений

В правовой науке расчеты понимаются как действия должника, направленные на погашение денежного обязательства.

Расчетные отношения объективны, т.к. порождаются непосредственно товарными отношениями, реализуют движение натуральновещественных элементов производства и их стоимости в денежной форме, воплощают такие функции денег, как орудия обращения, средства платежа.

Расчетные отношения являются частью разнообразных возмездных имущественных отношений, как результат уплаты вознаграждения за реализованный товар (услугу). Хотя основное экономическое содержание таких отношений заключено в товарной составляющей экономических отношений, расчетные отношения приобретают самостоятельное значение.

  • Происходит это, вопервых, в результате участия в этих отношениях банков.
  • Вторым основанием обособления расчетных отношений является то обстоятельство, что в хозяйственных обязательствах характерно не совпадают моменты передачи товаров и денег. Это обособляет процесс передачи денег в самостоятельный механизм.
  • Третьим основанием обособления расчетных отношений выступает их самостоятельная правовая регламентация в виде специальных банковских, кассовых, вексельных и иных правил. Последние не только прямо не затрагивают исходные товарные отношения, но и характеризуются неизменными публичноправовыми чертами: преимущественность норм предписаний, контрольнонадзорные функции банков, наличие административнохозяйственных санкций за нарушение соответствующих правил. Сама форма основных актов НБУ в области расчетов – инструкции (instructio  от лат. наставления), ориентирует, что стороны расчетов могут выбрать лишь способ и форму расчетов  все дальнейшие их действия, как правило, строго регламентированы.
  • Вчетвертых, расчетные отношения носят ярко выраженный процедурный характер, в отличие от материальноправового содержания исходных экономических отношений. Механизм перечислений средств одинаков для хозяйственноправовых, гражданскоправовых, административных, налоговых, бюджетных и иных денежных обязательств. В этой связи представляется не лишенным смысла мнение П.И. Стучки, который рассматривал расчеты не как вид обязательств, а как форму опосредования отношений.

Необходимо различать предпосылки и основания возникновения расчетных правоотношений. Предпосылки расчетных правоотношений – отношения, которые прямо не вызывают возникновение расчетных правоотношений, но создают условия для их существования. Такими отношениями являются исходные товарные (в т.ч. кредитные) отношения, договор банковского счета, операции по продаже валютной выручки (для расчетов в иностранной валюте) и др.

Основанием возникновения расчетных отношений является расчетное обязательство, определяющее способ и форму расчетов в хозяйственных отношениях, выражаемое в таком разделе хозяйственного договора, как «порядок расчетов».

Таким образом, расчетные правоотношения – это урегулированный правом особый круг общественных отношений процедурного характера, позволяющих осуществить передачуполучение денежных средств в разнородных имущественных обязательствах.

На стадии возникновения денежных обязательств необходимо выбрать один из двух способов расчетов: наличный, осуществляемый посредством бумажных денег или металлической монеты, либо безналичный, осуществляемый посредством перечислений по банковским счетам. Аналогичный подход отражен в ст. 4213 (1) Единообразного торгового кодекса США.

При этом следует различать понятия «способ» и «форма» расчетов.

Способ расчетов  это единообразный механизм приемапередачи денежного эквивалента, характеризующийся специфическими формами расчетов, средствами платежа и участниками расчетов.

Под формами расчетов в одном случае понимают совокупность правил, регулирующих формы и содержание расчетных документов, в другом  формы документооборота, в третьем  правовые формы деятельности субъектов.

Недостатком первого подхода является отождествление форм расчетов и состава расчетных документов. Между тем, одни и те же расчетные документы нередко используются различными формами расчетов. Так, платежное требование используется при принудительных взысканиях и при расчетах, основанных на зачете взаимной задолженности. Отдельные формы расчетов используют набор расчетных документов. Так, при аккредитивной форме расчетов используются заявки, платежные поручения, аккредитивные подтверждения, банковские авизо. Нельзя отделить одну форму от другой и по форме документооборота. Нормы, устанавливающие порядок движения документов, часто аналогичны для нескольких форм расчетов. Поэтому формы расчетов это совокупность индивидуальноопределенных для конкретных способов расчетов правовых норм, определяющих правила совершения денежных платежей между хозяйствующими субъектами посредством закрепления юридически значимых действий, форм документации и правил документооборота.

  1. Порядок открытия и обслуживания банковского счета

Обязанность хранить денежные средства в банках и осуществлять расчеты через банки проистекает из обязанности субъектов хозяйствования соблюдать кассовую дисциплину, порядок использование наличности, а также требований законодательства России об осуществлении отдельных платежей исключительно в безналичной форме. Например, согласно Закону России «Об обращении векселей в Украине» от 05.04.2001 г. расчеты по векселям допускаются исключительно в безналичном порядке.

Согласно ч. 2 ст. 341 ХК России для осуществления расчетов субъекты хозяйствования хранят денежные средства на счетах в банках.

Законом «О внесении в некоторые законы России изменений относительно открытия банковских счетов» от 16.12.1997 г. (пункт 4 раздела ІІ) данные о банковских счетах отнесены к обязательным реквизитам хозяйственных сделок.

Правовой основой взаимоотношений между субъектами хозяйствования и банками по поводу открытия и функционирования банковских счетов служат § 1 гл. 35 ХК России, гл. 72  России, Закон России «О платежных системах и переводе денег в Украине» от 05.04.2001, «О предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 28.11.2002 г. Специальным актом регламентации в этой сфере выступает Инструкция “О порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах”, утвержденная постановлением Правления НБУ от 12.11.03 № 492.

Категория банковского счета имеет неоднородное содержание. В узком смысле так именуют текущие счета. Текущие счета (ранее именовались расчетными) используются для осуществления безналичных платежей, в том числе для банковских переводов, для обслуживания электронных карточек, для формирования уставного фонда предприятия и т.п.. В широком смысле банковские счета включают также вкладные (депозитные) счета, реализующие заемные отношения по договору банковского вклада.

Условия функционирования банковского счета закрепляются в договоре банковского счета. Его вправе заключать не только самостоятельные субъекты хозяйствования, но и обособленные подразделения юридических лиц (ч. 4. ст. 342 ХК).

По договору банковского счета банк обязуется принять и зачислить на счет, открытый клиенту (владельцу) счета, поступающие ему денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (ст. 1066 ).

Ранее существовала дискуссия о сущности договора банковского счета. Одни авторы доказывали его диспозитивный характер, указывая на наличие оферты и акцепта, имущественной ответственности. Другие – усматривали управленческий характер отношений, констатируя формальность свобод при заключении договора, императивность его условий, хозяйственноконтрольные функции банка.

Сегодня публичноправовая составляющая отношений по поводу банковского счета, несмотря на рыночные отношения в Украине, не вызывает сомнений.

Вопервых,  России относит договор банковского счета к публичным договорам. Это означает, что согласно ст. 1067  банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком условиях, соответствующих закону и банковским правилам. Исключение составляют случаи, когда банк не имеет возможности принять на банковское обслуживание или если отказ в открытии банковского счета допускается законом или банковскими правилами. Кроме того, банк лишен возможности отказать клиенту в осуществлении операций, предусмотренных для счетов данного вида законом, если иное прямо не предусмотрено договором (ст. 1068  России). Иными словами, банк не может отказать клиенту в осуществлении расчетной операции, допускаемой в банковской практике, только на том основании, что такая операция прямо не предусмотрена в договоре банковского счета.

Вовторых, публичноправовой элемент порядка открытия и функционирования банковских счетов предопределен организационнохозяйственными процедурами в этой сфере. Документы, требуемые банками для открытия счета: заявление установленного образца, заверенные копии свидетельства о государственной регистрации и учредительных документов, документы о принятии на учет в налоговых органах и пенсионном фонде, органах социального страхования, подтверждение статистических кодов, приказ (протокол собрания учредителей) о назначении директора и главного бухгалтера, карточка с образцами подписей и печати и др.,  обнаруживают контрольнонадзорные публичные начала, не свойственные “обычным” (главы 5470  России) гражданскоправовым обязательствам. Категории, презумируемые при заключении гражданских сделок: добросовестность контрагента, его регистрация в установленном порядке, соответствие учредительных документов действующему законодательству, соответствие подписей объявленным лицам  при заключении договора банковского счета предписаны банкам к проверке под угрозой лишения банковской лицензии и других санкций.

Банки не вправе осуществлять расчетные операции по текущему счету клиента (кроме зачисления средств) до получения уведомления налогового органа о принятии на учет счета субъекта хозяйствования. Это правило корреспондирует с положениями Закона “О системе налогообложения” об обязанности субъектов хозяйствования сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии банковских счетов. Банки обязаны уведомлять налоговые органы и НБУ о прекращении взаимоотношений с клиентами и т.п.

Наконец, банковские учреждения выступают агентами валютного контроля, определяют для субъектов хозяйствования лимит кассы, осуществляют контроль за правильностью оформления налоговых и иных платежей.

Кроме того, законодательством России не ограничено количество счетов, которые могут иметь субъекты хозяйствования (за исключением правила об одном счете для формирования уставных фондов хозяйственных обществ, осуществления совместной деятельности без создания юридического лица, ликвидации юридических лиц и некоторых других случаев).

 

Банк имеет право использовать денежные средства на счету клиента, гарантируя ему право беспрепятственного распоряжения этими средствами (ч. 2 ст. 1066  России). Обусловлено это право объективностью перехода к владельцу вещей, определенных родовыми признаками, права собственности на такие вещи. Ведь для банка является бессмысленным физическое отделение денег различных клиентов; клиент теряет право виндикационного иска, т.к. не может идентифицировать свои деньги от других; становится условным его контроль за процессами использования переданных банку денег.

Договор банковского счета в сфере хозяйствования имеет ряд особенностей, которые предопределены спецификой хозяйственных обязательств по сравнению с общегражданскими. Так, согласно ст.ст. 180 и 189 ХК России цена и срок являются существенным условием хозяйственных договоров. В то же время  России презумирует договор банковского счета как безвозмездный и бессрочный (если иное не установлено в договоре). Поэтому в договоре банковского счета, открываемому субъекту хозяйствования, должна устанавливаться цена услуг банка в виде периодической фиксированной суммы и/или в определенном размере для конкретной операции (процентном отношении к сумме платежа), а также устанавливаться срок действия договора. Иначе такой хозяйственный договор следует считать незаключенным.

Кроме того, ч. 5 ст. 341 ХК России предусматривает, что договор банковского счета должен содержать реквизиты сторон, условия открытия и закрытия счета, виды услуг, которые оказываются банком, обязанности сторон и ответственность за их невыполнение, условия прекращения договора.

Текущие банковские счета открываются в национальной и иностранной валютах. Специальные правила установлены для открытия текущих счетов обособленным подразделениям юридических лиц, представительствам иностранных субъектов хозяйственной деятельности, бюджетным организациям, сельскохозяйственным предприятиям, доверительным товариществам и т.п.

Депозитные (вкладные) счета открываются субъектам хозяйствования на определенный срок и на условиях, согласованных в депозитном (заемном) договоре. Проведение расчетов и выдача наличных средств с депозитных счетов запрещаются.

  1. Правовое регулирование наличных расчетов

Наличные расчеты – это способ осуществления расчетов, при котором платеж производится бумажными деньгами или металлической монетой.

При расчетах посредством наличных денег не возникает таких ярко выраженных обособленных отношений в рамках исходных имущественных отношений, как при безналичных расчетах. Здесь, как правило, неразрывны процессы передачи товаров и уплаты денег, что делает денежный платеж органичной частью эквивалентных отношений. В то же время, действуют специальные правила документального оформления процедур приемапередачи наличности, а также неразрывно связанных с ними операций по хранению, учету и обороту наличности (кассовые операции). Это позволяет рассматривать наличные расчеты в рамках самостоятельных правоотношений.

Согласно ст. 198 ХК России платежи по денежным обязательствам, возникающим в хозяйственных отношениях осуществляются в безналичной форме либо в наличной форме через учреждения банков, если иное не предусмотрено законом. Наличная форма расчетов через банковские учреждения в этом случае должна пониматься как внесение наличности в кассу банков для зачисления на счета субъектов хозяйствования, либо выдаче им в виде наличных средств. Таким образом, по общему правилу не могут осуществляться наличные расчеты между субъектами хозяйствования минуя банковские учреждения при отсутствии специального разрешения в законодательстве. Это положения ХК России уточняют общее правило ст. 1087  России о том, что между юридическими лицами, а также с участием граждан – предпринимателей наличные расчеты допускаются, если иное не установлено законом. «Иное» в данном случае установлено ХК России для сферы хозяйствования.

Положения ХК России развиваются в Законе России «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 в редакции Закона от 01.06.00 (далее  «Закон об РРО») и Положении о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденном постановлением Правления НБУ от 19.02.2001 №72.

Положение о ведении кассовых операций, утвержденное НБУ, является обязательным для всех субъектов хозяйствования России.

Субъекты хозяйствования, имеющие текущие счета в банках, обязаны хранить денежные средства на этих счетах. Получение наличности производится с текущих счетов в банках по оформленным чековым книжкам. Наличность должна расходоваться исключительно на определенные в чеке цели, не противоречащие действующему законодательству России. Субъекты хозяйствования должны предоставлять обслуживающему банку (по его требованию) платежные и расчетные документы, подтверждающие целевое использование наличности. В этом проявляются контрольные функции банков.

Расчеты наличностью субъектов хозяйствования между собой, а также с гражданами могут осуществляться за счет средств, полученных из касс банков, а также за счет выручки от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных поступлений (например, взнос учредителей в уставный фонд предприятия).

Сумма платежа наличностью одного субъекта хозяйствования другому субъекту хозяйствования не должна превышать 10 тыс. грн. в течение одного дня вне зависимости от количества платежных документов. Однако количество субъектов хозяйствования, с которыми могут проводиться расчеты в течение дня, не ограничивается. Платежи сверх указанной суммы должны осуществляться исключительно безналичным способом. Действие данного правила не распространяется на закупки сельхозпродукции, на расчеты за потребленную электроэнергию, на расчеты с бюджетами, а также на расчеты субъектов хозяйствования с гражданами.

Если осуществляются наличные расчеты сверх указанных выше сумм, то превышающие их средства расчетно прибавляются к остаткам наличности в кассе для последующего контроля со стороны государства.

При этом предприятия обязаны соблюдать лимит остатка наличности в кассе – максимальный размер денежной суммы, который может находиться в кассе предприятия на конец дня, и установлен банком в соответствии с нормативными актами НБУ с учетом особенностей хозяйственной деятельности предприятия (режим и специфика работы, отдаленность от банка, размер кассовых оборотов, график работы инкассатора). Сельскохозяйственные предприятия самостоятельно устанавливают себе лимиты кассы, но обязаны их соблюдать в течение года. Лимит кассы не устанавливается фермерским хозяйствам, осуществляющим исключительно операции с сельхозпродукцией, и гражданам – предпринимателям.

Все сверхлимитные суммы наличности предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, установленные банком, для зачисления на их текущие счета. В случае поступления в кассу предприятия наличности после истечения времени, когда она может быть сдана в банк, сверхлимитные суммы должны быть сданы в банк не позднее следующего рабочего дня.

Невыполнение указанных требований влечет хозяйственноправовые санкции, которые установлены Указом Президента России «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» от 12.06.95 № 436 в редакции от 11.05.99 № 491 за такие нарушения, как превышение лимитов кассы, неоприходование наличности в кассе и др.

 

Формы наличных расчетов обусловлены правилами документального оформления наличных расчетов в хозяйственных операциях.

Как будет показано в дальнейшем, формализация процесса наличных расчетов несет пассивную функцию по сравнению с активной функцией формализации безналичных расчетов. Это предопределено тем, что формализация наличных расчетов лишь фиксирует данные проведенной операции, в то время как формализация безналичных расчетов – прямо определяет механизм передачи денежных средств.

Расчеты с использованием РРО – это форма наличных расчетов в сфере торговли, общественного питания и услуг, при которой подтверждение расчетной операции производится с применением надлежащим образом зарегистрированного, опломбированного и переведенного в фискальный режим работы РРО с распечатыванием кассового чека или иного расчетного документа (зависит от типа РРО).

Расчеты с использованием расчетной книжки – это форма наличных расчетов в сфере торговли, общественного питания и услуг, при которой в случаях невозможности использования регистраторов расчетных операций (поломка, ремонт РРО, расчеты в горных населенных пунктах и др.) фиксация расчетной операции производится с использованием надлежащим образом сброшюрованной, прошнурованной и зарегистрированной книжки, которая содержит номерные расчетные квитанции, выдаваемые плательщику.

Расчеты с использованием расходного кассового ордера – это форма наличных расчетов, при которой выдача наличных средств из кассы предприятия оформляется расходным кассовым ордером. Эта форма расчетов применяется в случае закупки сельхозпродукции у населения, возврата проданной ранее продукции собственного производства, выдачи средств под отчет и др.

Расчеты с использованием приходного кассового ордера – это форма наличных расчетов, при которой внесение наличных денег в кассу предприятия оформляется приходным кассовым ордером с выдачей лицу, внесшему наличность, отрывной квитанции, подтверждающей факт внесения средств. Эта форма расчетов применяется в случае продажи продукции собственного производства, а также при операциях разового либо нетоварного характера.

Расчеты с использованием товарного чека – это форма наличных расчетов, при которой в случаях, разрешенных законодательством России, субъект хозяйствования производит операции без использования регистратора расчетных операций и расчетных книжек, но по требованию покупателя оформляется товарный чек, подтверждающий данные проведенной операции.

  1. Правовое регулирование безналичных расчетов

Безналичные расчеты – это способ приемапередачи денежного эквивалента посредством банковских перечислений определенной суммы со счета плательщика на счет получателя, либо из кассы банка на счет получателя. Как указывалось выше, согласно ст. 198 ХК России платежи по денежным обязательствам в сфере хозяйствования осуществляются по общему правилу в безналичной форме либо в наличной форме через учреждения банков.

При безналичных расчетах сокращаются издержки обращения вследствие экономии расходов на печать, перевозку, хранение денежных знаков и т.п. Правильная организация безналичного оборота способствует смягчению сезонности денежного обращения. Например, возрастающая в период массовой заготовки сельхозпродукции денежная масса при условии увеличения безналичных расчетов сельскохозяйственными предприятиями приводит к более равномерному её обращению. При безналичных расчетах создаются благоприятные условия для государственного регулирования денежного обращения; улучшается экономическое положение субъектов денежного обращения, поскольку ускоряется обращение капитала, обеспечивается тесная связь с банками и денежным рынком в целом, стимулируются инвестиции.

Безналичные расчеты противодействуют развитию “теневой” экономики. Так, возможность проверки оборота средств по банковским счетам обеспечивает порядок в налогообложении предприятий торговли, которые при наличных расчетах допускают неоприходование части выручки, пользуясь безразличием покупателей к получению расчетных документов.

Исходя из изложенного можно сделать вывод, что безналичные расчеты по сути — это процесс обращения по банковским счетам свидетельств на право получения денег. Осуществление платежей реализуется поручениями плательщика к банку во исполнение обязательств банка по договору банковского счета. В процессе перевода денег получателю банк плательщика выступает третьим лицом, исполняющим обязательство за должника (плательщика) в порядке ст. 194 ХК России (ст. 528  России). Путем указания банковских реквизитов в договоре либо счетефактуре получатель средств (бенефициар) указывает плательщику на обслуживающий его банк, как на третье лицо, в отношение которого должно быть исполнено денежное обязательство согласно ст. 195 ХК России (ст. 636  России).

Основой правового регулирования безналичных расчетов являются указанные выше положения гл. 35 ХК России, гл. 74  России, Закон России «О платежных системах и переводе денег в Украине» и Инструкция НБУ «О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте», утвержденная постановлением Правления НБУ от 21.01.2004 N 22, (далее – Инструкция НБУ о безналичных расчетах) и Инструкция «О межбанковских расчетах в Украине», утвержденная постановлением Правления НБУ № 621 от 27.12.99. Отдельные расчетные операции (например, вексельные расчеты) регламентируются специальными нормативноправовыми актами.

Принципы безналичных расчетов ориентируют на единообразное применение нормативных положений в сфере безналичных расчетов.

Первым принципом безналичных расчетов следует назвать проведение таких расчетов через банковские учреждения. Инструкция НБУ о безналичных расчетах закрепила этот принцип в пункте 1.4, установив, что безналичные расчеты – это перечисления средств со счетов плательщиков на счета получателей средств, в том числе перечисления банков по поручению клиентов средств, внесенных наличностью в кассу банка, на счет получателей.

Вторым принципом безналичных расчетов следует признавать правило «прямого платежа», что предполагает запрет платежей одного лица за счет средств другого. Такой запрет обусловлен п. 22.12 ст. 22 Закона «О платежных системах и переводе денег в Украине»: «Инициирование клиентом банка перевода в интересах третьих лиц может осуществляться в случаях, предусмотренных законодательством». Пример такого исключения  уступка требования и перевод долга.

Третьим принципом безналичных расчетов является общее правило о свободном выборе субъектами хозяйствования условия о предварительной оплате товаров (работ, услуг) за исключением случаев, закрепленных в законодательстве. Например, согласно ст. 17 Закона России «О страховании» от 17.03.96 договор страхования вступает в силу с момента внесения первого страхового платежа. Кроме того, отдельными указами Президента и постановлениями Кабинета Министров России предусмотрена предварительная оплата в таких хозяйственных отношениях, как перевозка грузов, поставка хлебопродуктов, воды, електро и тепловой энергии, природного газа, нефтепродуктов, сельскохозяйственной продукции.

Четвертым принципом безналичных расчетов является посылка о том, что платежи производятся лишь тогда, когда на счету плательщика есть свободные денежные средства, либо за счет кредита банка. Это правило отражено в ст. 341 ХК России, ст. 1090  России, п. 22.9 ст. 22 Закона «О платежных системах и переводе денег в Украине». При отсутствии средств платежные документы банком не принимаются (за исключение оформления кредита). С принятием Закона России «О порядке погашения обязательств плательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 банки не осуществляют учет задолженности клиентов, неоплаченной в срок, и не ведут картотеки (реестр документов, неоплаченных в связи с недостатком средств на счете), кроме случаев, когда это предусмотрено в договоре банковского счета. Однако при частичном наличии денежных средств на счете, взыскатели вправе получить их в пределах остатка.

Пятый принцип безналичных расчетов заключается в требовании ст. 1087  России, ст.ст. 18, 2026 Закона «О платежных системах и переводе денег в Украине», ст. 51 Закона «О банках и банковской деятельности» об их формализации путем использования платежных инструментов на бумажных или электронных носителях в связи с необходимостью строгой фиксации экономикоправовых состояний субъектов хозяйствования по отношению к самому ликвидному товару – деньгам.

Шестой принцип безналичных расчетов состоит в том, что банки производят списания средств со счетов клиентов только по их распоряжению либо с их согласия (акцепта) согласно, кроме случаев, охватываемых понятиями принудительного и договорного списания (см. ниже).

Расчеты между участниками хозяйственных отношений осуществляются на основании расчетных документов.

Понятие расчетных документов можно трактовать в широком и узком смысле слова. В широком – это документы, используемые участниками расчетных операций для оформления перевода средств от плательщика к получателю (документы на перевод). В узком – это предусмотренные ст. 22 Закона «О платежных системах и переводе денег в Украине» документы для инициирования платежа, подаваемые инициатором платежа (плательщиком либо получателем — в зависимости от формы расчетов) в обслуживающее банковское учреждение для перевода средств со счета плательщика на счет получателя. К документам на перевод, кроме документов для инициирования платежа, относятся также документы на перевод наличности, межбанковские расчетные документы, клиринговые требования и др.. Согласно ст. 17, 18 указанного Закона документы на перевод могут быть бумажными либо электронными, равной юридической силы.

Понятие платежного инструмента шире понятия расчетного документа. Согласно ст. 1 Закона «О платежных системах и переводе денег в Украине» к платежным инструментам, кроме документов на перевод, относятся также специальные платежные средства, представляющие собой средства хранения информации, необходимой для инициирования платежа (например, платежные карточки).

Статья 2 Закона “О банках и банковской деятельности” содержит понятие банковского платежного инструмента. Под ним понимается средство, содержащее необходимые реквизиты (идентификация эмитента, используемая платежная система, и, как правило, держатель), применяемое в операциях по переводу средств или других банковских услугах. Банки в Украине могут использовать такие платежные инструменты, как платежные поручения, платежные требования, требованияпоручения, векселя, чеки, банковские платежные карточки, другие дебетовые и кредитовые платежные инструменты, применяемые в международной банковской практике (ст. 341 ХК России, ст. 1088  России, ст. 51 Закона).

Ряд расчетных документов используются только в сфере банковских операций, например, мемориальный ордер, банковское авизо.

Таким, образом, расчетный документ — это документарное указание, выполненное в бумажной или электронной форме в соответствии с государственными стандартами и содержащее необходимую информацию для совершения субъектами хозяйствования безналичных операций.

Реквизиты расчетных документов, особенности их оформления, обработки и защиты регламентируются ЦБ.

Расчетные документы сохраняют действительность в течение определенного срока со дня выписки. Так, для платежного поручения такой срок составляет 10 дней, для требования поручения – 20 дней, для гарантированного платежного поручения – 30 дней, для платежного требования на принудительное списание (взыскание) срок дифференцируется: для направления в банк взыскателя – 10 дней, в банк плательщика – 30 дней со дня составления.

Необходимо разграничивать понятия «расчетный документ» и «ценная бумага». Так, вопервых, если расчетные документы опосредуют отношения по хранению средств между банками и клиентами, то ценные бумаги в соответствии с определением Закона «О ценных бумагах и фондовой бирже» удостоверяют отношения займа. Вовторых, ценные бумаги, будучи использованными в погашение обязательств, реализуют не денежные платежи, а замену одного имущественного обязательства другим с целью избежать (отсрочить) денежный платеж. Втретьих, ценная бумага относится к составу имущества лица, в то время как расчетный документ лишь содержит необходимую информацию для совершения расчетных операций.

Формы безналичных расчетов предопределяют и обусловливают механизм расчетных операций (активная функция формализации процесса).

Формы безналичных расчетов необходимо разделять на две группы в зависимости от их соотношения с понятием самостоятельных расчетных правоотношений: а) инструментальные формы расчетов, б) интегративные (комплексные) формы расчетов. Первой группе форм безналичных расчетов свойственна завершенная способность без привлечения иных форм реализовывать задачу платежной операции, то есть переводить средства со счета плательщика на счет получателя. Интегративным формам расчетов такая целостная самостоятельность не свойственна. Они представляют собой надинструментальные образования и могут быть окончательно реализованы преимущественно с подключением в соответствующие отношения инструментальных форм расчетов. Однако интегративные формы расчетов придают исходным хозяйственным отношениям дополнительные свойства кредитного, организационного и иного характера.

Расчеты с использованием платежного поручения – это инструментальная форма расчетов, при которой платеж производится посредством представления плательщиком обслуживающему его банку надлежаще оформленного поручения на перечисление определенной сумы со своего счета на счет получателя средств.

ХК России не осуществляет специального регулирования этой формы расчетов. Поэтому применяются положения статей 10891092  России.

Важно учитывать, что расчеты с использованием платежного поручения являются основной формой безналичных расчетов. Все иные формы используются при специальном соглашении хозяйствующих субъектов или указании закона (например, принудительное списание осуществляется платежными требованиями).

Расчеты платежным поручением могут применяться для расчетов с физическими лицами, в том числе предпринимателями, с перечислением средств на их банковские счета. Такие средства затем могут быть востребованы получателем в виде наличных денег. Однако необходимо учитывать, что согласно п. 3.11 Инструкции НБУ о безналичных расчетах, если поступившие средства не востребованы гражданином в течение 30 календарных дней, то банк мемориальным ордером возвращает их плательщику.

Расчеты с использованием платежного требованияпоручения – это инструментальная форма расчетов, осуществляемая посредством комбинированного документа, который состоит из двух частей: верхняя – требование получателя средств непосредственно к плательщику оплатить денежный долг; нижняя – поручение плательщика обслуживающему его банку перечислить средства со своего счета на счет получателя.

Получатель средств заполняет раздел «требование» в платежном требованиипоручении и направляет непосредственно плательщику. Проверив основание оплаты, плательщик заполняет раздел «поручение» и представляет оформленный платежный документ в обслуживающий банк на оплату.

До момента согласия плательщика оплатить платежное требованиепоручение не возникает обязанности банка произвести платеж со счета плательщика. Этим расчеты платежными требованиямипоручениями по своей природе отличаются от акцептной формы расчетов, действовавшей при Союзе ССР. При акцептной форме расчетов платежное требование направлялось бенефициаром в обслуживающий плательщика банк и подлежало оплате, кроме случаев прямого отказа плательщика его акцептовать. Однако, если отказ в акцепте не поступал в течение 10дневного срока, акцепт считался «молчаливым» и платежное требование подлежало оплате. Акцептная форма расчетов ставила плательщика в жесткие рамки поведения. Но она имела и положительное значение. Уже по истечении 10дневного срока после предъявления платежного требования к оплате поставщик мог оценить безусловность факта нарушения обязательства плательщиком. Это позволяло поставщику принять своевременные меры по взысканию задолженности, либо расторгнуть договор с правонарушителем во избежание роста долгов.

Расчеты с использованием расчетного чека – это инструментальная форма расчетов, при которой плательщик выдает получателю документ, содержащий ничем не обусловленное распоряжение обслуживающему чекодателя банку перевести чекодержателю указанную в чеке сумму денег. Данная форма регулируется ст.ст. 11021106  России и банковскими правилами.

Чеки применяются для осуществления расчетов в безналичной форме между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами с целью сокращения расчетов наличностью за полученные товары, выполнены работы и предоставленные услуги. В чековой форме расчетов обязательно участвуют 3 участника: чекодатель – лицо, осуществляющее платеж при помощи чека; чекодержатель – лицо, получающее средства по чеку; банкэмитент – обслуживающий чекодателя банк, который выдает ему чековую книжку (расчетный чек). Чекодержатель может поручить обслуживающему его банку получить платеж по чеку. В этом случае, банк чекодержателя принимает чек на инкассо (операции по получению платежа).

Незаполненные чеки группируются в чековые книжки, ограниченные предельной суммой средств  лимитом. Расчетные чеки и чековые книжки являются бланками строгой отчетности.

Чеки из чековой книжки выписывается в момент осуществления платежа и выдается чекодателем чекодержателю за полученные им товары (услуги). Чекодержатель сдает чек в банк вместе с реестром, отражающим суммарные (количественные) характеристики предъявленных к оплате чеков.

Расчеты векселем – это еще одна интегративная форма расчетов, при которой взамен денежного обязательства, основанного на исходном товарном отношении, участники расчетов оформляют безусловное и абстрактное денежное обязательство одного лица уплатить другому после наступления срока определенную сумму. Интегративность здесь предопределена, вопервых, совмещением в векселе кредитного и расчетного инструмента, вовторых, участием при погашении векселя других форм расчетов – платежного поручения, требованияпоручения, аккредитива и т.п.

Безусловность векселя означает, что обязательство платежа по векселю должно быть простым и необремененным какими бы то ни было условиями и оговорками или ссылками на них. Абстрактность векселя означает оторванность от основополагающей сделки как текстуально, так и по существу, когда должник не вправе защищаться против добросовестного векселедержателя возражениями, основанными на дефектах и неисполнении сделки, предшествовавшей выдаче или передаче векселя. Вексельное обязательство целиком воплощено в документе строгой формы – векселе. Для взыскания долга по векселю не требуется других доказательств; вексель не может быть обессилен ни возражениями о безосновательности его выдачи, ни возражениями о состоявшемся уже платеже. Такой вывод подтверждается правилом ч. 2 ст. 198  России о том, что отказ от исполнения обязательства, удостоверенного ценной бумагой, со ссылкой на отсутствие оснований обязательства или на его недействительность не допускается.

Основу регламентации вексельных операций в Украине составляют указанный выше Закон «Об обращении векселей в Украине» от 05.04.2001 № 2374III, Женевская конвенция № 358 от 1930 г., устанавливающая Единообразный закон о переводном и простом векселе; Закон России «О ценных бумагах и фондовой бирже», Указ Президента России «Об уплате государственной пошлины за вексельные бланки» от 02.11.1993 № 504/93; «Правила изготовления и использования вексельных бланков», утвержденные постановлением Кабинета Министров России и НБУ № 528 от 10.09.1992; Положение об операциях банков с векселями, утвержденное постановлением Правления НБУ от 28.05.1999 № 258.

Наиболее существенные особенности применения векселей в хозяйственном обороте России по сравнению с Женевской Конвенцией 1930 г. заключаются в следующем: (1) векселя не могут выдаваться в качестве предварительной оплаты за товары (работы, услуги), не могут использоваться в качестве взноса в уставный фонд хозяйственных обществ; (2) векселя должны оформляться в документарном виде на бланках строгой отчетности, которые реализуются банками, с уплатой государственной пошлины; (3) векселя подписываются не только руководителем, но и главным бухгалтером юридического лица, а также заверяются печатью; (4) платеж по векселю на территории России допускается только безналичным путем; и др.

В зависимости от того, платеж по векселю производится непосредственно векселедателем, либо по его поручению («переводу») другим лицом (его должником), векселя подразделяются на простые и переводные (тратты).

При переводном векселе фактически происходит уступка векселедателем векселедержателю требования долга у третьего лица, становящегося плательщиком по векселю. Однако, в отличие от уступки требования (ст. 195 ХК и ст. 516  России), плательщик по переводному векселю должен дать согласие на платеж новому кредитору, то есть акцептовать вексель. Это связано с абстрактным характером векселя. Ведь плательщик по векселю утрачивает право выдвигать против требований нового кредитора возражения, имевшиеся против первоначального кредитора.

Право получения платежа по векселю (как по простому, так и по переводному) векселедержатель вправе передать другому лицу, становящемуся таким образом векселедержателем. Такая передача оформляется передаточной надписью (индоссаментом) на обороте векселя или на дополнительном листе к векселю (аллонже).

Для получения платежа векселедержатель должен предъявить вексель плательщику к платежу в срок оплаты по векселю.

При неполучении платежа по векселю векселедержатель обязан удостоверить этот факт путем оформления в нотариальном порядке протеста в неоплате. Только опротестованный вексель дает право на судебную защиту. Согласно Закону «Об обращении векселей в Украине», векселя для совершения протеста в неоплате принимаются нотариусами в день платежа или два последующих рабочих дня (в отличие от Женевской конвенции 1930 г., где такой срок определен днем, следующим после истечения даты платежа по векселю, но не позднее 12ти часов следующего после этого срока дня).