В период перехода России к рыночной экономике появилась потребность в определении факторов, влияющих на развитие предпринимательства. Немаловажную роль среди которых играет налогообложение. Баланс интересов государства и предпринимательства актуален потому, что в настоящее время наиболее остро встает проблема уклонения от налогов. Механизм взимания налогов играет существенную роль при расчете налоговой нагрузки, а, следовательно, необходимо разрабатывать

 

 

Налоговая политика России развивается в сложных условиях, связанных с исторически сложившимися внутренними проблемами. Налоговое регулирование осуществляется государством в рамках проводимой экономической политики. Основными инструментами налогового регулирования являются налоги и сборы. Налоги позволяют государству обеспечить поступления в бюджет, при этом основная часть налоговых поступлений идет от предпринимательских структур.

Налоговая политика — это составная часть социально-экономической политики государства, ориентированная на формирование такой налоговой системы, которая будет стимулировать накопление и рациональное использование национального богатства страны, способствовать гармонизации интересов экономики и общества, и тем самым обеспечивать социально-экономический прогресс общества .

Налоговая политика государства, являясь регулирующим инструментом, формируется с учетом национальных стратегических приоритетов. Она может приобретать различные формы в зависимости от проводимой экономической политики, среди которых многие исследователи выделяют три формы (рис. 1) :

Формы налоговой политики

Рис. 1. Формы налоговой политики

Политики максимальных налогов включает в себя избыточное количество налогов и сборов, формирующих налоговую систему государства, завышенные налоговые ставки, отсутствие (или сокращение) налоговых льгот. Такая политика может быть оправдана во время военных действий, чрезвычайных ситуаций. Её цель — обеспечение поступлений в бюджет за счет наращивания налоговых доходов.

Политика экономического развития снижает налоговую нагрузку на предпринимателей. Ее основной целью является создание благоприятного инвестиционного климата и развитие предпринимательства. В России эта политика потерпела крах в связи с мировым финансовым кризисом, и несвоевременной мобилизации источников обеспечения роста производства.

Политика разумных налогов обеспечивает формирование доходов бюджета с сохранением налоговой нагрузки, способствующей развитию предпринимательства.

  1. Основное направление налоговой политики Российской Федерации на 2016 год — реализация «налогового маневра». Его смысл заключался в снижении налоговой нагрузки на труд и капитал и ее повышении на потребление, включая дорогую недвижимость, на рентные доходы, возникающие при добыче природных ресурсов. Налоговая политика на современном этапе развивается в следующих направлениях :
  2. Уменьшились ставки по некоторым налогам. Например, НДС был снижен с 20 до 18%, налог на прибыль — с 24 до 20%.
  3. Упрощены правила регистрации юридических и физических лиц.
  4. Совершенствуется налогообложение иностранных компаний.
  5. Появились налоговые каникулы.

Данная политика правительства пока не дала ожидаемых результатов. Это можно увидеть на графике, показывающем степень развития малого предпринимательства в стране (рис. 2).

степень развития малого предпринимательства в стране

Система налогообложения должна способствовать выходу предприятий из «тени» и не должна разорять тех, кто хочет «платить налоги и спать спокойно». Оптимизация налоговых ставок и упрощение расчета налогов и составления отчетности наиболее эффективные методы борьбы с неуплатой налогов.

Можно предложить следующие направления совершенствования порядка исчисления и уплаты некоторых налогов и системы налоговой и бухгалтерской отчетности:

  1. Снижение ставки единого социального налога для  выдачи  работнику  на  руки,  например,  5  тыс.  руб.  предприниматель должен начислять ему зарплату 5 747 руб. и заплатить в бюджет в виде налогов на оплату труда 747 руб. В совокупности эти налоги составляют «увесистую» сумму, что является главной причиной черной бухгалтерии.
  1. Считать налоговой базой реальную добавленную стоимость, полученную на предприятии, т.е. сумму зарплаты, прибыли и налогов. Сумма НДС равна 18 % от указанной суммы. Это было бы более логично, поскольку по существующей методике мы подсчитываем не добавленную стоимость, а стоимость приобретенную, что позволит обойтись без НДС и упростит исчисление и уплату налога.
  1. Распространение права на применение 2-летних «налоговых каникул» по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения
  2. Предоставление субъектам РФ права снижать ставки налога на доходы с 6 % до 1 %.

Таким образом, данные тенденции современной налоговой политики РФ в большей части являются отражением тех вариантов поиска страной своего места в сложившейся глобальной экономической ситуации, которая обусловлена развитием «украинского кризиса» и существенными изменениями в мировой экономической конъюнктуре. При данных обстоятельствах актуальным является реализация предложенных нами мероприятий. Также актуальным является стимулирование кредитной деятельности банков, направленной на предоставление налоговых льгот банкам, инвестирующим средства на долгосрочной основе в развитие реального производства. Это позволит не только улучшить состояние малого и среднего бизнеса РФ, но и банковской системы в целом.

Статья на тему налоговая политика государства и ее влияние на развитие предпринимательства в рф