Содержание статьи
С приходом на российский рынок крупных иностранных компаний привносятся в учетно–контрольную и аналитическую практику отечественных предприятий современные методы учета и контроля. Один из них – комплаенс–контроль, который характерен для риск–менеджмента западных компаний и активно внедряется в практику отечественного бизнеса, особенно в корпорациях с участием иностранного капитала.
Что такое комплаенс контроль?
Слово «комплаенс» заимствовано из английского языка и означает согласие, соответствие. В Оксфордском словаре английского языка дается следующее определение данного термина: «действие в соответствии с запросом или указанием». Согласно определению International Compliance Association (Международная Комплаенс Ассоциация) «комплаенс – это обеспечение соответствия деятельности установленным требованиям и стандартам»
В свою очередь интеграция российского бизнеса в мировую экономику обусловливает необходимость комплаенс–контроля, который требует соблюдения установленных правил внутреннего взаимодействия, процедур и процесса принятия решений международным требованиям, выявления и оценки комплаенс–рисков.
Для того чтобы основательно разобраться в системе комплаенс– контроля, рассмотрим особенности его внедрения на предприятии.
Этапы комплаенс–контроля
Внедрение конкурентной системы комплаенс–контроля предусматривает несколько этапов:
- до принятия решения – подготовка материалов о целесообразности внедрения Комплаенс программы (Базельские принципы); преимущества – положительное влияние на имидж компании, возможность участвовать в разработках комплаенс программ, эффективное управление рисками, распределение ответственности в вопросах комплаенс;
- принятие решения – основные области комплаенс, подразумевает разработку внутренних нормативных документов, разработку и принятие программы комплаенс, создание Службы Комплаенс;
- разработка политики и процедуры в соответствии с областями комплаенса (знание конкурентов, соблюдение конфиденциальности, борьба с хищениями, санкции и ограничительные меры, особый уровень ответственности, защита и хранение данных и др.), ознакомление персонала с документами комплаенса, тренинги для персонала по вопросам комплаенса, включение вопросов комплаенса в параметры аттестации персонала;
- мониторинг комплаенс рисков включает: определение комплаенс– рисков, оценка комплаенс–рисков, присвоение уровня каждому комплаенс– риску, оповещение о риске и принятие соответствующих мер и разработка последующих шагов;
- презентация результатов.
Предпринимательская деятельность сопряжена с риском. Н. Г. Апресова отмечает, что «риск как признак предпринимательской деятельности – явление многоаспектное, требующее осмысления многих законодательно неурегулированных вопросов. Необходимо определенное уточнение базы предпринимательского риска, разработка теории соответствующего методического инструментария для уточнения классификации рисков с учетом специфики предпринимательской деятельности, установления факторов риска, степени их неопределенности, методов и способов оценки рисков и путей их снижения. Необходимо выбирать оптимальное соотношение уровней риска и дохода, а также степени деловой активности. Без учета факторов риска и умения управлять рисками субъекту предпринимательства не обойтись». То же необходимо предпринять и для комплаенс–рисков, т.к. комплаенс–риски являются частью предпринимательских рисков.
Основные виды комплаенс рисков
Выделяют три основных риска, составляющих основу комплаенс–рисков:
- репутационный: опубликование негативной информации об организации или о ее работниках, акционерах, о членах органов управления, об аффилированных лицах в средствах массовой информации;
- правовой: несоблюдение законодательства, влекущее преследование со стороны надзорных органов; правовые ошибки при осуществлении деятельности; несовершенство правовой системы;
- операционный: нарушение внутренних правил организации, повлекшее убытки; несоблюдение аффилированными лицами и акционерами законодательства, учредительных и внутренних документов.
В целях контроля комплаенс–рисков компании разрабатывают ряд стандартных политик, которые, независимо от географии и/или специфики деятельности, в той или иной степени традиционно применяются в большинстве организаций:
Политика принятия и дарения подарков, приглашений на мероприятия. Ее функция – разграничить понятия «подарок» и «взятка/откат», иными словами, обозначить черту, после которой подарок становится подношением с целью получения возможности манипулирования должностным лицом в своих интересах.
Политика, регулирующая конфликт интересов, задает этические стандарты поведения сотрудников при возникновении конфликта интересов, когда интересы сотрудника могут противоречить интересам компании; интересы одного клиента могут противоречить интересам другого клиента и т.д.
Политика «китайской стены» необходима для разграничения информационного поля в деятельности организации с целью предотвращения конфликтов интересов и создания условий для честной конкуренции. Политика конфиденциальности информации регулирует неразглашение данных о клиентах и об их операциях. Она подразумевает формирование общей культуры обращения с клиентскими данными, организацию хранения и соблюдение определенных стандартов при обработке персональных данных.
Выделяют также и другие политики, которые каждая организация, в силу своей специфики деятельности, вправе разрабатывать самостоятельно.
Комплаенс контроль в МТС
В России весомый практический опыт в области комплаенс–контроля получила компания «МТС». В результате оператор российского рынка связи был допущен на Нью–Йоркскую фондовую биржу. Это случилось в 2000 году и сейчас здесь обращается около 1/3 акций предприятия. Данный факт в области комплаенс–контроля стимулирует МТС следовать идеологии комплекса и вести строгий контроль за соблюдением его стандартов. Компания предоставляет отчетность в Комиссию по ценным бумагам и биржам Соединенных Штатов, и нормам антикоррупционного законодательства этой страны (Foreign Corrupt Practices Act 1977), а также Великобритании (UK Bribery Act 2010).
В связи с этим комплаенс–контроль присутствует во всех составляющих деятельности МТС. Даже в договорах с сотрудниками компании прописаны нормы комплаенса, а в контрактах с деловыми партнерами прописаны дополнительные комплаенс соглашения по контролю соблюдения норм антикоррупционного законодательства (антикоррупционный комплаенс–контроль). Это способствует взращиванию в работниках предприятия сознательности и установлению внутреннего этического комплаенс–контроля.
Стоит отметить, что интеграция во внутреннюю инфраструктуру компании системы комплаенс–контроля должна проводиться поэтапно, практически все бизнес – процессы должны быть инспектированы на соответствие нормам комплаенс–контроля, а также необходимо определять комлпаенс–риски в карте рисков компании, а элементы комплаенс– контроля должны быть в системе отчетности.
Внедрение данных элементов системы в организацию предприятия позволит снизить возникновение правовых, репутационных и иных рисков, а также обеспечить экономическую безопасность предприятия и увеличить его стоимость.
